Все про УСН для ИП

Теперь вы уже знаете, как зарегистрировать себя в качестве ИП, какие документы подготовить и порядок действий для оформления всех нюансов. Сегодня же мы расскажем вам, что такое упрощенная система налогообложения и какие преимущества она дает.

Целью введения упрощенной системы налогообложения было снижение налогового бремени на малый бизнес и облегчение для них процесса бухгалтерского учета.

Особенности и преимущества

УСН удобна для предпринимателей, особенно начинающих, не только тем, что требует минимума финансовой отчетности, но и снижением суммы уплачиваемых налогов.

При УСН владельцы бизнеса имеют право не платить НДФЛ и налоги на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. Исключениями из последнего правила являются торговые и административные центры. На региональном уровне в этот список могут попадать помещения, которые используются для организации питания либо оказания бытовых услуг.

НДС в число взносов при упрощенной системе также не входит, кроме ввезенных товаров. При годовом доходе до 300 тыс. руб., в ПФР и Фонды социального страхования вносится фиксированная сумма. При увеличении дохода размер выплат увеличивается на 1% от суммы превышения.

Переход на УСН

Чтобы воспользоваться правом работать на УСН, предприниматель не должен иметь более ста наемных сотрудников. Помимо этого, установлена верхняя граница дохода — годовая прибыль до 60 млн. руб. Если предприниматель заработал больше, то он теряет право работать по УСН и должен будет оплачивать все взносы в полном размере. Еще одно условие — ограничение стоимости недвижимости, находящейся в собственности, 100 млн. руб.

В случае утраты возможности работать по УСН предпринимателю необходимо уведомить об этом налоговые органы в течение 15 дней после завершения налогового периода.

Род деятельности, не попадающий под УСН:

  • производство подакцизных товаров;
  • игорный бизнес;
  • сельскохозяйственное товаропроизводство.

Если предпринимательская деятельность соответствует всем условиям, то можно работать по УСН. Сама система предполагает два способа расчета налогов: со всех доходов, либо по формуле «доходы минус расходы». Выбор остается за самим плательщиком.

Налогообложение на УСН

Установленные на федеральном уровне ставки равняются 6% в случае, когда налогом облагаются все доходы, либо 15%, когда из доходов вычитаются расходы. Субъектам РФ предоставлена возможность на местном уровне дифференцировать размеры налоговых ставок.

За величину доходов принимается денежное выражение всей полученной прибыли. Если из нее требуется вычесть расходы, то таковыми признаются затраты на ведение предпринимательской деятельности.

Определение суммы налога

Размер суммы налога ИП определяет самостоятельно. Для тех, кто уплачивает налог только от суммы доходов, рассчитывают авансовый платеж исходя из ставки 6% и реальной суммы дохода.

Из итоговой суммы налога за отчетный период вычитаются выплаты в Пенсионные и социальные страховые фонды, уплаченные работодателем. Если налогоплательщик не является работодателем, он имеет право вычесть из единого налога все страховые взносы. При наличии сотрудников налог подлежит уменьшению максимум на 50%.

Как платить налог

Законодательно установлены сроки не позднее 25 числа. Годовой налог необходимо оплатить до 30.04 следующего года. При УСН не обязательно вести бухгалтерскую документацию в полном объеме, но фиксация прибылей и затрат необходима для корректного вычисления налоговой базы.

Как сдавать отчетность

Законодательно предусмотрена сдача годовой отчетности, отчет по кварталам не предоставляется. Для упорядочивания процесса сроки подачи документов фиксируются. Для каждого органа установлены свои даты. Раньше всего необходимо отчитаться по среднесписочной численности в ИФНС — до 20 января. Если наемных сотрудников у предпринимателя нет, указывается нулевая численность. В Пенсионный фонд данные подаются до 1 марта, в налоговую — до 30 апреля.

ИП на УСН и ЕНВД

Разница между двумя системами налогообложения в том, что при УСН доход влияет на размер подлежащих уплате взносов, при ЕНВД сумма является фиксированной и от доходов не зависит. Поэтому тем предпринимателям, которые находятся на обеих системах одновременно, необходимо вести раздельный учет всех финансовых операций. Практически это выглядит следующим образом:

  • разделение всех доходов на две части, полученные по каждой из систем;
  • разделение расходов. Если расходы связаны одновременно с обеими системами, например, общехозяйственные, их делят пропорционально.

Особенности уплаты налогов и взносов

Единый налог перечисляется трижды в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой налог по результатам деятельности вносится не позднее 30 апреля. Соответствующие страховые взносы необходимо внести не позднее 31 декабря. Целесообразно вносить страховые взносы поквартально, так как это упрощает процедуру уменьшения авансового платежа, из которого можно вычесть страховые взносы, уплаченные за тот же отчетный период.

Налоговая декларация на УСН

Независимо от того, какова ставка, декларация должна быть подана до 30. 04 следующего года. В случае, если предпринимательская деятельность в этот период не осуществлялась, сдаче подлежит нулевая отчетность.

НДФЛ и НДС при УСН

Как правило, при упрощенной системе НДФЛ разрешается не уплачивать, но только на доходы от деятельности, указанной при регистрации. В случае, если прибыль принес иной вид деятельности, необходимо будет заплатить 13% по НДФЛ. Для того, чтобы этого избежать, необходимо своевременно подать данные, касающиеся изменения вида деятельности. Если этого сделано не было, то после уплаты НДФЛ предприниматель имеет возможность уменьшить подлежащий налогообложению доход на размер налоговых вычетов.

Что касается НДС, то с 2016 года в закон внесены поправки, позволяющие не включать его в общий доход.